À propos de la comptabilité multidevise dans Comptes clients
Certains organismes de normalisation comptable nécessitent que vous comptabilisiez les gains et pertes dus aux fluctuations des taux de change dans le revenu au cours de la période durant laquelle ils se produisent.
Si vous utilisez un système comptable multidevise dans votre livre auxiliaire de Comptes clients, vous pouvez avoir besoin de réévaluer périodiquement les transactions à de nouveaux taux de change pour déterminer la valeur des comptes clients à des dates spécifiques, telles que les dates d’états financiers.
Le processus de réévaluation recalcule l’équivalent en devise fonctionnelle de tous les documents des Comptes clients multidevises en attente, y compris des détails, aux nouveaux taux de change.
Dans Sage 300, les gains et pertes de change sont considérés comme permanents ou temporaires, selon la méthode comptable de gain/perte de change spécifiée pour votre système Sage 300 dans l'écran Profil de l'entreprise de Services communs :
- Gain/perte constaté. Si vous utilisez cette méthode comptable, les transactions de réévaluation sont considérées comme permanentes.
Avec ce traitement comptable, les gains et pertes de change sont reconnus immédiatement lorsque vous réévaluez les transactions, et ils ne sont pas extournés dans la prochaine période.
- Gain/perte réalisé et non réalisé. Si vous utilisez cette méthode comptable, les transactions de réévaluation sont considérées comme temporaires, ou comme des gains et pertes « non réalisés ». Ils sont reportés dans le Grand livre comme transactions extournées, ce qui signifie que le Grand Livre reporte en même temps des transactions extournées à la première journée de la prochaine période comptable suivant la période réévaluée. De cette façon, la réévaluation n’a aucun effet permanent sur le grand livre.
Avec ce traitement comptable, les gains et pertes de change réalisés sont calculés uniquement lorsque des transactions sont réglées, autrement dit, lorsque vous reportez l’encaissement pour payer les factures et notes de débit ou lors du report des notes de crédit pour rembourser les factures.
Comptes clients crée des saisies extournées pour les comptes de gains et pertes de change non réalisés dans les groupes de comptes indiqués. Lorsque vous reportez les transactions de réévaluation dans une quelconque période comptable dans le Grand Livre de Sage 300 ou dans votre autre Livre auxiliaire, elles sont automatiquement extournées dans la prochaine période comptable.
Ces différences sont expliquées plus précisément dans les sections suivantes.
Calculer les gains et les pertes pour la méthode de gain/perte réalisé et non réalisé
Si votre système Sage 300 utilise la méthode de Gain/Perte réalisé ou non réalisé pour réévaluer les montants multidevises, Comptes clients calcule les gains et pertes de change non réalisés comme suit :
| Montant en devise de transaction | x | Taux de réévaluation | |
|---|---|---|---|
| Moins : | Montant en devise fonctionnelle | ||
| Égale : | Gain (perte) de change non réalisé | ||
Lorsque vous reportez le lot de réévaluation dans le Grand Livre, le programme reporte également une saisie extournée à la première journée de la période comptable suivante.
Vous réévaluez le compte d’un client à un taux de change plus élevé, qui se traduit par une augmentation de 10 $ du solde du compte en devise fonctionnelle.
Comptes clients crée une écriture de journal en prélevant le compte de contrôle CC et en créditant le compte gain de change non réalisé de 10 $.
Au début de la prochaine période comptable, vous reportez une saisie extournée dans votre Grand Livre, en prélevant le compte gain de change non réalisé et en créditant le compte de contrôle CC de 10 $.
Lorsque vous imprimez le rapport Transactions client pour le client, les deux transactions apparaissent pour la période durant laquelle vous avez reporté les transactions de réévaluation extournées. Leur effet net sur le solde du compte est égal à zéro. La transaction de réévaluation est affichée en tant que type « GL ».
Calculer des gains et pertes de change sur les règlements
Lorsque vous utilisez la méthode de Gain/perte de change réalisé et non réalisé pour enregistrer les gains et pertes de change, tous ceux résultants de différences du taux de change au moment du règlement sont appelés gains ou pertes « réalisés ».
Lorsque vous imputez des paiements multidevises, des notes de crédit, des notes de débit ou des ajustements à un autre document, si le taux de change utilisé pour le document imputé est différent du taux courant du document « à imputer », Comptes clients reconnaît un gain ou une perte de change comme suit :
| Montant en devise de transaction | x | Taux courant du document imputé | |
|---|---|---|---|
| Moins : | Montant en devise de transaction | x | Taux courant du document à imputer |
| Égale : | Gain (perte) de change ou gain (perte) de change réalisé | ||
Lorsque vous reportez le lot de réévaluation dans le Grand Livre, aucune entrée extournée n’est créée pour la prochaine période comptable.
Calculer des gains et pertes pour la méthode de gain/perte de change constaté
Si vous utilisez la méthode de Gain/perte de change constaté, lorsque vous reportez des encaissements multidevises ou des notes de crédit dans Comptes clients, vous utilisez le taux de change en vigueur à ce moment.
Toute différence entre le taux de change original de la facture et le taux saisi avec l’encaissement ou la note de crédit est un gain ou une perte réalisés.
Comptes clients crée des transactions pour les comptes de gain/perte de change réalisé dans votre Grand livre.
Les gains ou pertes de change réalisés sont également calculés lorsque vous reportez un ajustement qui réduit le solde sur une facture ou une note de débit à zéro.
Réévaluation des périodes qui contiennent des documents antidatés
Sage 300 vous permet de reporter un document multidevise qui est antérieur à la dernière réévaluation pour la devise du document et il vous permet d’imputer le document antidaté. Un gain ou une perte de change peut se produire.
La méthode comptable que vous utilisez pour enregistrer les gains et pertes de change dans votre système Sage 300 détermine la manière dont le processus de réévaluation gère les documents antidatés :
- Méthode de comptabilité Gain/perte réalisé et non réalisé. Si vous utilisez cette méthode, vous pouvez réévaluer le document antidaté en exécutant de nouveau le programme Réévaluation de CC pour la période à laquelle vous avez reporté le document (traiter une réévaluation antidatée). Pour cette méthode comptable, si vous réexécutez la réévaluation lors d’une période qui contient un document antidaté, vous devez également réexécuter toutes les réévaluations subséquentes.
- Méthode de comptabilité Gain/perte constaté. Si vous utilisez cette méthode, vous pouvez laisser le programme corriger automatiquement tout gain ou perte de change pour les documents antidatés et les documents auxquels ils sont imputés.
Pour corriger automatiquement ces gains ou pertes de change, saisissez ou acceptez une date dans le champ Activité antidatée la plus ancienne dans l’écran Réévaluation de CC.
Vous pouvez également choisir d’ignorer le document antidaté, par exemple, s’il n’est pas matériel, ou si vous l’avez reporté sur une période qui ne coïncide pas avec la fin d’une période de report. Si vous ne souhaitez pas que le programme réévalue les activités et documents antidatés lorsque vous effectuez une réévaluation antidatée, laissez le champ Activité antidatée la plus ancienne vide dans l’écran Réévaluation de CC.
Comptes clients ajuste les gains et pertes de change réalisés pour les documents antidatés et ceux concernés par l’activité antidatée aux dates du bilan :
- Si la date courante de réévaluation tombe le même jour ou après la dernière réévaluation et qu’il existe un document antidaté (ou un document concerné par l’activité antidatée), le programme réévalue le document et crée des ajustements à la date courante de réévaluation. Le champ Activité antidatée la plus ancienne ne s’affiche pas.
- Si la date courante de réévaluation est antérieure à la dernière date de réévaluation, et que vous réévaluez un document antidaté ou un document concerné par l’activité antidatée, la réévaluation de CC :
- Crée des écritures afin de reconnaître les gains ou pertes de change pour les documents antidatés à chaque date de réévaluation depuis l’activité antidatée la plus ancienne jusqu’à la dernière date de réévaluation.
- Ignore tout document antidaté dont les dates de report sont antérieures à l’activité antidatée la plus ancienne.
- Si la réévaluation se produit entre la date du document et la date du règlement, et que le taux de réévaluation est différent du taux courant pour le document de règlement, Réévaluation de CC crée des ajustements pour :
- Mettre à jour le solde fonctionnel du document pour la période réévaluée.
- Corriger des gains de change réalisés et pertes constatés au moment de la liquidation de la période à compter de la date de réévaluation à la date de règlement.
Réévaluer des documents avec un calendrier de paiements échelonnés
Si vous utilisez la méthode comptable des gains/pertes constatés, lorsque vous réévaluez un document qui utilise des paiements échelonnés multiples, l'écran Réévaluation de CC évalue de nouveau chaque partie de la facture qui est due et applique la somme des gains (ou des pertes) nets au document.
Créer des transactions de réévaluation provisoire
Si vous souhaitez avoir un aperçu des effets d’une réévaluation avant de la traiter, vous pouvez sélectionner l’option Réévaluation provisoire dans l’écran Créer un lot de réévaluations de CC. Cette option crée un journal de report des transactions qui seraient créées si vous traitiez une réelle réévaluation en utilisant les mêmes critères que vous avez utilisés pour la réévaluation provisoire.
Un numéro de séquence d'affichage est affecté à chaque fois que vous postez une réévaluation provisoire. Le numéro est imprimé avec les transactions dans le journal de report de réévaluation provisoire.
Après avoir vérifié le journal de report de réévaluation provisoire, il vous est possible de refaire une réévaluation provisoire, en indiquant des critères différents, ou de faire une réévaluation réelle, en créant des saisies pour votre grand livre.
Lots de réévaluation
Vous ne pouvez pas reporter des lots de réévaluation dans Comptes clients.
Au cours de la réévaluation, Comptes clients crée un lot pour Grand livre de Sage 300, si vous l’utilisez, ou (comme un lot d’exportation) pour votre autre grand Livre.
Comptes clients crée un lot d’exportation pour votre grand livre. Si vous importez un lot de réévaluation dans un autre Grand livre, assurez-vous que les transactions de réévaluation sont extournées pour la prochaine période fiscale.
Remarque : La réévaluation peut occasionner des écarts d’arrondi. Ces différences de change sont automatiquement reportées sur le compte d’arrondi de change lorsque les paiements sont reportés.
Reporter des transactions de réévaluation
Vous pouvez imprimer une liste des transactions de réévaluation, en utilisant l’écran Journal de report et en sélectionnant l’option Réévaluation. Il vous est également possible d’imprimer les transactions sur le rapport Transactions du GL de CC en sélectionnant Réévaluation comme le type de lot, et sur la liste de lots dans Grand livre de Sage 300, si vous l’utilisez.